Taksasyon antreprenè endividyèl - ki taks ak peman obligatwa (prim asirans fiks) yon antreprenè endividyèl peye pou tèt li ak anplwaye nan 2020
Bonjou, lektè mwen renmen anpil nan lide pou lavi! Jodia nap pale sou taksasyon nan antreprenè endividyèl elèv yo, sètadi: ki sistèm taksasyon genyen ki taks yon antreprenè endividyèl peye sou chak nan mòd yo ak ki rapò dwe pran pa yon antreprenè endividyèl elèv yo.
By wout la, ou te wè konbyen yon dola ki deja vo? Kòmanse fè lajan sou diferans lan nan pousantaj dechanj isit la!
Nan sosyete modèn lan, antreprenarya prive te vin trè popilè e li te byen fèm jwenn sipò leta a. Gen anpil pwogram pou ede ou devlopman ti biznis nan esfè divès kalite, ak tankou yon esfè tankou taksasyon tou pa t 'kanpe sou kote.
Pou kategori diferan nan antreprenè, yon chwa nan pi plis la apwopriye ak pwofitab rejim peman taks yoki bay anpil jenn moun biznis yon bon ankourajman yo grandi ak opòtinite yo kòmanse nan jaden sa a.
Soti nan atik sa a ou pral aprann:
- Ki sa ki konsèp nan taksasyon biznis tèt li ak ki kalite sistèm yo pwopoze gen ladan yo;
- Poukisa sistèm taksasyon patant lan tèlman popilè nan mitan aspiran antreprenè e èske li tèlman benefisye;
- Ki taks antreprenè endividyèl la peye sou OSN, STS, UTII, PSN e ki rapò yon antreprenè endividyèl dwe soumèt;
- Ki dat limit yo pou soumèt rapò pou antreprenè endividyèl yo ak sa ki obligatwa (fiks) peman nan bidjè a espere pa antreprenè a sou sistèm taks diferan.
Atik sa a pral itil tou de pou antreprenè inisyasyon ki te jis deside louvri yon antreprenè endividyèl, men tou pou moun ki ap panse sou chanje nan yon lòt sistèm taksasyon yo nan lòd yo diminye chay taks la.
Vle konnen tout sibtilite yo nan peye taks pou 2020? Tcheke sijè sa a an detay nan atik nou an!
Konsènan kalite taksasyon antreprenè endividyèl yo, prim asirans ak peman fiks, ki taks yon antreprenè endividyèl peye ak ki rapò yon antreprenè endividyèl soumèt - li sou
1. Konsèp ak kalite sistèm taksasyon pou antreprenè endividyèl yo (OSN, STS, PSN, UTII, ESHN) 📋
Pou chak antreprenè, youn nan pwoblèm ki pi enpòtan nan bati biznis li se definisyon sistèm taks la. Li se li ki etabli pwosedi a pou travay la plis nan antreprenè endividyèl la, peman an nan devwa ak ki jan konplèks kontablite a ak kontablite taks yo pral.
Nan kad lejislasyon taks la nan Federasyon Larisi la, kounye a yon antreprenè endividyèl ka chwazi youn nan sistèm sa yo ak mòd pou tèt li:
- Jeneral mòd (OCH);
- UTII oswa sistèm enplisit;
- Senplifye sistèm (USN);
- Sistèm Patant (PSN);
- Inifye taks agrikòl (UAT).
Se rejim jeneral la bay pou tout moun ak oblije yo peye taks sou tout revni yo. UTII itilize pa antreprenè ki te chwazi yon kalite patikilye nan aktivite, ki gen ladan agrikilti, epi ki antreprann yo peye peman nan bidjè a nan fòm lan nan yon taks inifye sou revni impute. Sistèm taks la senplifye, nan vire, pèmèt ou soulaje tèt ou nan chay la nan peye sèten kalite peman, ranplase yo ak yon sèl yon sèl.
💡 Tout peman taks, osi byen ke rapò ki koresponn lan, yo dwe ranpli nan yon lòd sèten ak nan dat limit yo estrikteman etabli pa lalwa. Sinon, taks ki poko peye yo ka ranmase pa otorite taks lafòs, lè yo sezi byen pèsonèl yo, avèk pèmisyon tribinal la.
Chak nan sistèm taksasyon yo bezwen konsidere an plis detay.
1.1. Taksasyon UTII sistèm (Inifye taks sou revni impute)
Lè yon antreprenè itilize UTII, li pa oblije peye taks tankou Enpo sou revni pèsonèl, UST, VAT ak lòt kalite, ranplase pa yon sèl taks sou revni impute. Peman ki rete tankou taksak asirans ak retrèt antreprenè a peye selon lòt mòd.
Sèten kondisyon yo ka distenge ki pèmèt itilizasyon UTII:
- Kote biznis la... Tankou yon sistèm pa opere nan tout rejyon nan peyi a, men se sèlman kote li etabli pa zak lejislatif ak regilasyon legal;
- Kalite aktivite... Lis la nan espès sa yo etabli separeman nan chak rejyon;
- Mank kontra jesyon konfyans oswa patenarya senp;
- Patisipasyon nan lòt òganizasyon yo nan aplikasyon aktivite yo pa plis ke 25%.
- Organizationganizasyon an genyen pa plis 100 anplwaye yo;
- Gen pi gwo kontribyab nan rejyon an.
Byen bonè, abolisyon sistèm peman taks sa a te planifye nan kòmansman 2018 la, men pa Dekrè Prezidan an nan 2 jen 2016, peryòd aplikasyon pou UTII te pwolonje jouk 1 janvye 2021, akòz demann li nan mitan ti biznis yo.
Kalite aktivite yo nan ki se itilize nan UTII pèmèt yo detèmine pa lalwa ak nan moman sa a yo gen ladan yo:
- komès an detay;
- antrepriz Restoration;
- sèvis domestik;
- sèvis veterinè;
- reparasyon, antretyen ak lave machin;
- piblisite;
- sèvis aranjman tanporè;
- ak lòt moun.
Li enpòtan pou sonjeke jouk 1 janvye 2017, sèvis nan kay yo te detèmine dapre klasifikasyon OKUN, ki kounye a sispann opere. Lis sèvis sa yo etabli pa liv referans OKVED2 ak OKPD2 yo, epi nouvo lis la prezante pa lòd Gouvènman Federasyon Larisi No 2496-r ki date 24 novanm 2016 la.
Pami yo, toujou, sèvis yo, ki vize a reparasyon nan soulye, rad, mont, aparèy nan kay la, emisyon an nan ekipman espò pou itilize tanporè, osi byen ke atik pèsonèl, elatriye. Sepandan, nouvo kalite sèvis yo te ajoute ke yo pa te deja konsidere domestik, pou egzanp, koutim-fè mèb yo.
1.2. Taksasyon sistèm USN (sistèm taksasyon senplifye)
Si yon antreprenè endividyèl chwazi yon sistèm senplifye, Lè sa a, li egzante tèt li nan peye sèten kalite taks (Enpo sou revni pèsonèl, pwopriyete taks) ranplase pa yon sèl taks (EH), ki kalkile baze sou rezilta aktivite òganizasyon an. Rès la nan peman yo, ki gen ladan asirans, peye sou kondisyon jeneral.
Enpòtan! Tankou yon sistèm opere epi yo ka aplike nan tout peyi a, epi ou ka chanje nan li nan kòmansman ane pwochèn, li te anonse sa a davans nan yon sèl aktyèl la.
Nan ka sa a, lejislasyon an bay pou yon tranzisyon gratis ak volontè soti nan sistèm nan taksasyon senplifye epi retounen nan li soti nan lòt sistèm yo.
Sepandan, pou itilize sistèm taks la senplifye, genyen kèk restriksyon.
Premye a tout, an tèm de revni, ki kantite lajan ki chanje depi 1 janvye 2017, ki te fè li posib yo elaji itilize nan rejim lan nan mitan ti biznis yo, akòz lefèt ke:
- Revni maksimòm resevwa pa yon òganizasyon ki vle chanje nan sistèm taks senplifye nan 2017 la te ogmante jiska 120 milyon rubles (deja 60 milyon);
- Limit la revni pou 9 mwa nan ane sa a (ki anonse chanjman an te planifye nan sistèm taks la) tou double - 90 milyon rubles, kont 45 pi bonè.
- Valè ki pèmèt valè rezidyèl byen fiks òganizasyon an ogmante de 100 milyon jiska 150 milyon rubles.
Li vo mansyone ke itilize nan sistèm taks la senplifye pa disponib nan tout kontribyab yo. yo pa gen dwa chanje pou li:
- konpayi ki gen plis pase 100 moun;
- òganizasyon ki gen sibdivizyon adisyonèl;
- konpayi nan ki pousantaj patisipasyon nan lòt konpayi depase 25;
- antreprenè ki peye taks agrikòl inifye a;
- avoka ak notè nan pratik prive;
- òganizasyon kredi, pawnshops, fon pansyon, konpayi asirans ak lòt moun;
- biznis ki gen rapò ak jwèt aza;
- òganizasyon aktif nan mache sekirite a;
- enstitisyon bidjetè yo;
- konpayi ki soti nan lòt peyi yo;
- ajans rechèch prive ki posede;
- òganizasyon ki pataje pwodwi ak lòt òganizasyon yo.
Se poutèt sa, restriksyon ki anwo yo ta dwe pran an kont lè chanje nan sistèm taks la senplifye oswa louvri yon nouvo antreprenè endividyèl ak tankou yon sistèm taks.
Pou plis enfòmasyon sou sistèm taksasyon senplifye pou antreprenè endividyèl yo, gade atik la nan lyen an.
1.3. Sistèm taksasyon OSN (sistèm taksasyon jeneral)
Yon antreprenè endividyèl ki itilize sistèm taksasyon jeneral la oblije peye peman pou tout peman taks etabli yo, ki gen rapò ak l ', sou yon baz jeneral, sof si, nan kou, se li ki egzante de youn oswa yon lòt chay taks, ki ka detèmine pa otorite taks yo otorize.
Lè w ap itilize mòd sa a, antreprenè a ap oblije peye peman sa yo:
- Enpo sou revni pèsonèl (Taks sou revni pèsonèl) - prensipal taks dirèk la, se yon pousantaj revni total, ki soti nan ki depans yo dedwi, ki fè yo dokimante
- Valè te ajoute taks (VAT) se yon taks endirèk peye sou eleman pri a ki te ajoute nan pri a nan pwodwi a nan tout etap nan pwodiksyon li yo ak vann, apre li fin rive nan konsomatè final la.
- Divès kalite devwa - tout kalite frè, nan kad lejislasyon an, prelve lè enpòte machandiz nan peyi a oswa fè lòt aksyon enpòtan;
- Taks endirèk - peman asiyen nan yon kategori sèten nan machandiz, ki enkli nan pri yo epi yo pa depann sou revni an te resevwa;
- Mineral ekstraksyon taks - peman pou devlopman resous natirèl yo;
- Frè pou itilize objè nan bèt sovaj ak resous dlo peye pa antreprenè pote aktivite ak sengularite nan itilizasyon dlo oswa patisipasyon bèt;
- Taks transpò, peyi - frè nan men mèt machin ak simityè peyi;
- Taks sou pwopriyete - peman depann sou valè a Cadastre nan pwopriyete a;
- Taks biznis jwèt aza - ogmante peman taks lè w ap resevwa revni nan jwèt aza.
An konsekans, pi fò nan kontribisyon yo nan bidjè a aplike sèlman nan òganizasyon opere nan yon zòn patikilye, pandan y ap pi biznisman yo sijè sèlman nan taks debaz yo, tankou Enpo sou revni pèsonèl, VAT ak lòt moun.
Enpòtan! Si antreprenè, akòz sengularite yo nan aktivite yo, bezwen dokimante valè a ki te ajoute (pou achtè), Lè sa a, sa a rejim taksasyon pou yo se pi apwopriye a.
Youn nan karakteristik ki pi enpòtan nan kontablite pou koule lajan kach, lè antreprenè endividyèl yo itilize sistèm taksasyon jeneral la, se itilize nan kontablite sa a sèvis lajan kach.
Li pi bon pou antreprenè endividyèl yo peye taks sou revni pèsonèl, kantite lajan an nan ki ka redwi pa kantite lajan an nan kontribisyon pwofesyonèl ak dediksyon, pandan y ap antite legal yo sijè a taks sou revni.
Chwa nan sistèm taks la se endividyèl pou chak konpayi, akòz fòs yo ak feblès nan chak nan yo ak spesifik yo nan biznis la. Men, pou biznis siksè li nesesè avèk presizyon epi alè kalkile epi peye kontribisyon taks.
Sistèm Taksasyon pou antreprenè endividyèl - PSN
1.4. Taksasyon sistèm PSN (Patant taksasyon sistèm)
Sistèm nan patant nan taksasyon (PSN) diferan de lòt rejim, premye nan tout, nan ke li pa mande pou ranpli yon deklarasyon taks, epi li se taks la kalkile nan moman sa a lè li peye patant - konfimasyon dokimantè nan dwa a pote soti nan youn nan ki kalite aktivite antreprenarya nan yon teritwa sèten.
Se patant lan akeri pou yon peryòd pa plis ke 12 mwa epi li pratik pou moun ki vle idantifye demann lan ak bezwen nan yon rejyon lavant patikilye, li te fè tès, pou egzanp, yon ti biznis nan etap inisyal la.
Ki moun ki ka chanje an PSN?
Se pa tout antreprenè ki ka itilize dwa pou yo chanje nan PSN, men se sèlman moun ki pote sèten kalite aktivite. Lis yo, pou pati ki pi, koresponn ak lis la nan kalite pèmèt nan aktivite sou UTII, ki limite a sa sèlman yon seri sèvis ak direksyon komès Yo Vann an Detay.
Ki kalite aktivite ki tonbe anba sistèm taksasyon patant lan pou antreprenè endividyèl yo?
Fondamantalman, aktivite pwodiksyon, tankou sa yo, yo pa enkli nan lis la nan kalite antreprenarya ki pèmèt yo sèvi ak tretman preferansyèl, men sèvis pwodiksyon yo byen akseptab.
Anba rejim patant lan, menm pwosedi pou fabrike anpil machandiz tankou kapèt ak tapi, soulye feyè, atizana, sosis, zouti agrikòl, asyèt coopers ', potri, linèt pou linèt, bato an bwa ak kat biznis ka pote soti. Sa se, ou ka rezime tout kalite sa yo, tankou fè yon navèt oswa ti pwodiksyon ak pwòp men ou.
Nan moman sa a, lis la nan aktivite ke yo pèmèt yo sèvi ak PSN a, pa chanje depi 1 janvye 2016, se detèmine pa atik 346.43 nan Kòd taks la nan Federasyon Larisi la e li gen ladan 63 atik yo. Sepandan, ane sa a Medvedev D.A. yon bòdwo te prezante ki pèmèt sèvi ak PSN pou tout kalite biznis... Anplis de sa, otorite rejyonal yo gen dwa pou elaji lis sèvis piblik pou OKUN sou teritwa yo.
Ki limit pou itilize PSN?
Gen kèk restriksyon ki asosye avèk tranzisyon an nan yon sistèm taksasyon patant:
- mòd la disponib sèlman pou antreprenè endividyèl yo;
- pa ka gen plis pase kenz moun nan konpozisyon anplwaye SP yo;
- PSN pa ka aplike si patenarya oswa akò konfyans yo nan fòs;
- nan evènman an ki kantite lajan an nan revni nan aktivite patant depase 60 milyon rubles, se antreprenè endividyèl la prive de dwa patant li. Lè konbine avèk sistèm taks la senplifye, revni yo matirite pou nan sòm total la pou de mòd.
Nan ki teritwa patant lan valab?
An akò ak Lwa No 244-FZ ki date 21 jiyè 2014, depi 2015, eksepsyon de rive pou transpò wout ak distribisyon Yo Vann an Detay, rejyon an nan patant lan limite a minisipalite, ki fè li posib pou plis jistis kalkile valè yon dwa konsa, men limite zòn aplikasyon li an.
Ki sa ki detèmine pri a nan yon patant ak ki jan li kalkile?
Pri patant Èske yon pri fiks, ki fè li pwofitab pou itilize nan kantite lajan siyifikatif revni ak vis vèrsa si revni a se ki ba. Otorite rejyonal yo etabli potansyèl revni anyèl la (PAP) pou chak kalite aktivite nan yon teritwa bay, ki aji kòm yon baz taks nan rejim sa a, ak pousantaj taks la, nan kantite lajan an nan 6%, se kalkile egzakteman ki baze sou valè sa a.
Valè maksimòm endikatè sa a - sou1 milyon rubles, e pa gen okenn bar minimòm depi 2015.
Nan kalkil la nan PSN, tankou yon konsèp kòm deflatè koyefisyan, ki ajiste valè DRGP la depann sou chanjman pri yo nan peryòd anvan an nan tout peyi a. Sa a se yon kantite lajan fiks pou ane kap vini an.
Nan 2020, rapò sa a te mete nan 1.592 (nan 2019 li te 1.518), kòmsadwa, valè maksimòm GVHD pou PSN a egal a 1,592,000 rubles.
Sepandan, li vo anyen ke chak rejyon gen dwa pou ogmante PVGD a jiska 10 fwa:
- pou transpò wout ak antretyen nan transpò wout - jiska 3 (twa) fwa;
- pou nenpòt aktivite patant nan vil ki gen yon popilasyon ki plis pase 1 milyon - jiska 5 (senk) fwa;
- pou sèvis lokasyon byen imobilye, Restoration ak komès Yo Vann an Detay - jiska 10 (dis) fwa.
Nan ka espesyal, kantite anplwaye yo, gwosè etaj komès la oswa sal kote sèvis la fèt, kantite machin, zòn pou lwaye, elatriye, ka enpòtan pou kalkile yon patant.
Avantaj ak dezavantaj nan sistèm taksasyon patant lan
Pami avantaj ki genyen nan sistèm taksasyon patant yo se bagay sa yo:
- relativman ba, nan pifò ka yo, frè patant;
- chwa endepandan peryòd aplikasyon patant lan (1-12 mwa);
- dwa a jwenn plizyè rive nan yon fwa nan rejyon diferan oswa pou plizyè kalite aktivite;
- mank de yon rapò pa ranpli yon deklarasyon taks, kòm yon rezilta, ekonomize tan ak depans ki rive soti nan ranpli li yo ak verifikasyon;
- eksepsyon de rive pou Restoration, Yo Vann an Detay ak lwe byen imobilye, anplwaye kontribisyon sekirite sosyal yo pa peye nan 2020. Gen rete sèlman pansyon ak asirans sante, nan kantite lajan 20% nan salè akimile l 'yo.
- kontrèman ak sistèm nan UTII, lis la nan aktivite patant pa gouvènman lokal yo ka sèlman elaji. Yo pa gen dwa koupe l.
Bò negatif nan sistèm taksasyon patant yo se:
- disponiblite tranzisyon pou mòd sa a sèlman pou antreprenè endividyèl yo, ak antite legal yo pa gen dwa pou yo travay sou PSN a;
- lis limite nan kalite akseptab nan aktivite nan sèvis ak komès Yo Vann an Detay nan ti komèsan;
- restriksyon ki pi sevè sou kantite anplwaye - pa plis pase 15 anplwaye yo pou tout kalite aktivite IP;
- lè w ap travay nan Yo Vann an Detay oswa Restoration, zòn nan maksimòm k ap travay nan sal la se 50 mèt kare, pandan ke sou UTII tankou yon zòn se twa fwa pi gwo;
- kontwole revni antreprenè a resevwa nan aktivite patant, ki pa ta dwe depase 60 milyon rubles, li nesesè pou kenbe yon liv revni espesyal pou sistèm sa a;
- taks la, nan fòm valè konstan patant lan, peye anvan fen peryòd taks la, e non apre yo fin resevwa revni an;
- enkapasite a diminye valè a patant pa kantite lajan an nan asirans prim ki te peye pou anplwaye yo, pandan y ap sou STS la oswa UTII gen tankou yon opòtinite. Sepandan, lè mòd yo yo te itilize ansanm, antreprenè endividyèl la gen dwa pou pran an kont peman pou tèt li lè l ap kalkile valè yon revni sèl oswa impute.
1.5. Sistèm taks nan taks agrikòl inifye (taks agrikòl inifye)
Sans nan rejim inifye taks agrikòl la se diminye chay taks la poupwodiktè agrikòl, òganizasyon pou pwosesis li yo, sale, depo, divès kalite fèm pwason.
Lis konplè a defini nan kloz 2.1. chapit 346.2 nan Kòd taks la nan Federasyon Larisi la, sepandan, soti nan 1.01.2017 chanjman antre nan fòs, selon ki lis la te vin pi laj.
Si òganizasyon an gen plis 70% se pati nan sèvis yo bay pwodiktè agrikòl, Lè sa a, òganizasyon sa yo (ki gen ladan antreprenè endividyèl) tou gen dwa pou yo sèvi ak sa a rejim peman taks.
Dwa sa a prive de konpayi ki gen divizyon adisyonèl ki pwodwi machandiz excisable, fè biznis nan jaden an jwèt aza, divès enstitisyon bidjetè.
Benefis pou yon antreprenè endividyèl nan rejim sa a se egzanpsyon nan peye peman taks tankou:
- taks sou pwopriyete, ki pa detèmine pa valè Cadastre;
- Enpo sou revni pèsonèl;
- VAT (eksepte enpòtasyon).
Pousantaj taks sa a 6% epi yo kalkile sou baz yon baz ki reprezante diferans aktyèl la ant revni ak depans yo.
Ki taks yon antreprenè endividyèl ta dwe peye sou STS, UTII, PSN, OSN
2. Ki taks antreprenè endividyèl la peye - dènye enfòmasyon sou peman taks pa antreprenè endividyèl la (san anplwaye yo, avèk anplwaye yo) 📰
Lè w ap fè nenpòt aktivite pa yon antreprenè endividyèl, peman an nan peman taks obligatwa ak kontribisyon nan bidjè a se yon kondisyon enpòtan pou travay.
Tou depan de sistèm nan taksasyon chwazi, apre enskripsyon nan yon antreprenè endividyèl, li nesesè pran an kont tout depans kap vini yo nan peman sa yo.
An jeneral, peman yon antreprenè nan bidjè a ka klase jan sa a:
- Taks sou revni depann sou sistèm taksasyon an, ki chwazi kòm youn prensipal la;
- Taks sou pwopriyete, transpò ak tè yo itilize nan biznis;
- Prim asirans.
Gen kèk kalite aktivite nan antreprenè yo oblije peye taks adisyonèl, nan mitan yo sa ki annapre yo ka distenge:
- taks pou itilize resous dlo oswa objè nan aktivite li yo;
- taks peye pa konpayi devlope ak itilize depo resous natirèl;
- taks sou komès nan machandiz akizab oswa pwodiksyon yo.
Anplis de sa, antrepriz ki resevwa lisans espesyal oswa pèmi yo fòse yo peye pa sèlman taks, men tou frè pou itilize yo.
Taks sou pwopriyete
Antreprenè yo lè l sèvi avèk sistèm taksasyon espesyal yo oblije peye taks sou pwopriyete yo itilize nan aktivite yo, byenke sa pa te obligatwa anvan. Sa gen ladann imobilyeak ki nan lis lokal la Cadastre.
An konsekans, lè yon antreprenè endividyèl posede pwopriyete ki sou lis objè pou ki baz taks la detèmine ki baze sou valè Cadastre epi sèvi ak li nan aktivite li yo, li pral oblije peye taks sa a. Sistèm nan chwazi nan peye taks, nan ka sa a, pa gen pwoblèm.
Yon lis detaye sou objè sa yo afiche sou pòtal ofisyèl entènèt Sèvis Federal taks la oswa yon resous entènèt rejyonal, pou ki kò egzekitif lokal yo responsab.
Li ka gen ladan kategori tankou:
- sant nan aktivite administratif ak biznis;
- sant magazen nan rejyon an;
- lokal espesifik nan sant sa yo;
- lokal ki pa itilize kòm rezidansyèl epi yo fèt pou akomode espas Yo Vann an Detay, divès biwo, lokal pou dispozisyon pou Restoration ak sèvis konsomatè, an akò avèk paspò yo nan enskripsyon Cadastre nan objè byen imobilye oswa dokiman teknik nan objè sa yo. Kategori sa a gen ladan tou lokal ki aktyèlman itilize pou rezon sa yo, men yo ka klase kòm rezidansyèl.
Taks sou tè
Selon notifikasyon taks la, antreprenè endividyèl yo oblije peye taks sou itilizasyon tèke yo itilize nan aktivite biznis yo. Notifikasyon sa yo dwe voye omwen 30 jou anvan dat delè a. Yo endike an detay taks la poukont li, ki dwe peye ak kalkil baz taks la.
Nan ka ki pa resevwa yon notifikasyon sa yo, ou dwe kontakte biwo taks la pèsonèlman, nan lòd pou fè pou evite manke dat la nan peman ak pwosedi plis.
Anjeneral, dat limit la peman mete anvan Oktòb 1, ak eksepsyon de Moskou ak Saint Petersburg, ki gen dwa a chanje tèm yo ak pwosedi pou peman nan taks sou tè.
2.1. Ki taks yon antreprenè endividyèl peye sou OSN
Si yon antreprenè pa bezwen oswa li pa disponib pou yon rezon oswa yon lòt pou chanje nan nenpòt nan sistèm taksasyon preferansyèl yo, se li ki papye ekri pa default an akò avèk DOS la. Souvan, anba rejim sa a, peye tout taks se tou senpleman rantabilite.
Obligatwa yo peye yo se:
- valè pwodwi ajoute taks (VAT) nan kantite lajan an 0%, 10% oswa 18%, tou depann de pwodwi a (taks la ka retire, fòmèlman deziyen kòm yon to enterè zewo);
- taks sou revni pèsonèl (taks sou revni pèsonèl), chaje sou revni anplwaye nan kantite lajan 13%;
- Taks sou revni pèsonèl pou aktivite yo nan antreprenè nan tèt li se tou 13%;
- taks sou tè 0,3% oswa 1,5%;
Nan ka kote biznis yo sispann, ou pa bezwen peye taks. Sa a se avantaj nan enkontèstabl nan mòd sa a.
2.2. Ki taks yon antreprenè endividyèl peye sou sistèm taks la senplifye
Sistèm taksasyon senplifye a se pi fò popilè nan mitan antreprenè yo, akòz lefèt ke li gen yon minimòm kantite peman taks obligatwa.
Gen 2 (de) kalite STS ki gen to enterè diferan:
- se baz taks la kalkile ki baze sou revni total la nan konpayi an (to 6%);
- se baz taks la kalkile ki baze sou kantite lajan an nan pwofi resevwa (pousantaj 15%).
Mòd sa a mande pou kontablite senp. Avantaj nan gwo se ke fado taks la ka redwi akòz deja peye prim asirans, ak nan ka ta gen sispansyon nan aktivite, taks yo ka anile.
Nan ka disponiblite anplwaye yo, ou dwe peye 13% taks sou revni pèsonèl soti nan salè yo.
2.3. Ki taks yon antreprenè endividyèl peye sou UTII
Lè w ap itilize sistèm nan UTII (pou sèten kalite aktivite, tankou komès Yo Vann an Detay, Restoration, sèvis reparasyon ak lòt moun), se pousantaj taks la mete nan 15%epi yo pa pral peye okenn VAT.
Li se vo raple ke se posibilite pou yo sèvi ak rejim sa a etabli pa otorite rejyonal yo, ki detèmine gwosè a nan revni an estime.
2.4. Ki taks yon antreprenè endividyèl peye sou PSN
Si yon antreprenè gen yon revni finansye iregilye, li pral pi pwofitab pou l 'chanje sistèm patant taksasyon an. Anba rejim sa a, yo peye pri patant lan nan bidjè a, ki fiks. Tou depan de rejyon an ak aktivite, li pa etabli pa otorite lokal yo.
Sa a pa mande pou rapò finansye ak yon enskri lajan kach, ki se yon avantaj enkontèstabl.
Mòd sa a espesyalman pratik pou biznis sezonye, paske se tèm patant lan chwazi volontèman.
Epitou, ak sistèm sa a, li nesesè nan lis prim asirans tou de pou tèt ou ak pou tout anplwaye, pou ki moun ou toujou bezwen transfè nan taks sou revni pèsonèl.
Ki jan ak ki kalite rapò yon antreprenè endividyèl soumèt
3. Ki kalite rapò yon antreprenè endividyèl (antreprenè endividyèl) dwe soumèt 📑
Chak antreprenè oblije soumèt rapò taks bay otorite ki enpòtan yo alè e annakò avèk règleman lalwa etabli.
Rapò a ki dwe soumèt bay antreprenè a detèmine, premye a tout moun, pa rejim taks la chwazi, osi byen ke pa prezans nan anplwaye nan òganizasyon an, itilize nan enskri nan lajan kach ak ki kalite aktivite.
Pami rapò antreprenè yo soumèt yo, yo ka distenge 4 kategori kondisyonèl:
- rapò ki koresponn ak rejim taks la chwazi;
- rapò pou anplwaye yo, si genyen;
- rapòte sou tranzaksyon lajan kach, si sa aplikab;
- rapò taks adisyonèl.
Regleman pou soumèt rapò pa SP
Lwa a fikse dat limit strik pou ranpli deklarasyon taks yo, ki depann de rejim taks yo chwazi a.
Akòz lefèt ke depi 2018, prim asirans pou anplwaye yo kontwole pa sèvis taks la, rapò sou yo pral soumèt chak trimès, nan lespas 30 jou nan pwochen mwa a.
4. Rezime tab sou taksasyon, rapò ak restriksyon sou antreprenè endividyèl elèv yo
Isit la se yon tab jeneral sou taks peye pa antreprenè endividyèl, rapò, restriksyon, elatriye. depann sou rejim taks la.
| SP sou mòd | Kout deskripsyon | Peman taks | Peman | Rapò | Restriksyon anplwaye yo |
| OSN | Taks baz defo | Depann sou revni ou resevwa yo | Chak trimès | - | |
| STS | CH ki pi popilè nan konpayi ki gen mwens pase 100 anplwaye yo. | 6% soti nan tout revni (benefisye si depans yo piti) | Nan absans revni - pa peye | Yon fwa chak ane, li soumèt nan liv taks sou revni ak depans yo | Pa plis 100 anplwaye travayè yo. |
| 15% soti nan pwofi (diferans ant revni ak depans), i.e. pratik si gen gwo depans konfime | |||||
| UTII | Li se itilize nan komès ak sèvis ak yon lis limite nan antreprenè endividyèl, tou depann de aktivite a. | Yon taks sèl ki ka redwi pa kontribisyon peye | Peye menm pou òganizasyon senp | Li fasil pou kenbe dosye, pousantaj la depann sou kalite aktivite, kantite anplwaye, zòn ak lòt paramèt. Depans yo pa enkli. | Pa plis 15 travayè yo |
| PSN | Pri fiks patant | Pa gen plis 15 anplwaye travayè yo. |
Kòm ka wè nan tablo a, tou depann de chwa nan rejim nan taksasyon, gwosè a nan taks la, restriksyon sou pèsonèl, ki kalite rapò soumèt, ak sou sa depann.
5. Karakteristik pou ranpli ak soumèt rapò bay antreprenè endividyèl 📄
Ann konsidere kèk karakteristik rapò.
1) antreprenè endividyèl san anplwaye nan OSN
Tablo a bay enfòmasyon sou rapò dokiman, dat limit pou soumèt ak peman:
| Non dokiman Rapò | Dat pou renmet | Dat limit pou rapòte |
| 3-NDFL | jiska 15 jiyè | jiska 30 avril |
| Deklarasyon VAT | pa jou 25th nan mwa ki vini apre trimès la bòdwo | pa jou 25th nan mwa ki vini apre trimès la bòdwo |
| Deklarasyon taks endirèk | nan pwosesis la nan clearance koutim | jouk 20yèm jou pwochen mwa a |
| 4-NDFL | peman apre soumèt deklarasyon an | nan lespas 1 mwa + 5 jou soti nan dat la nan resevwa lajan |
Deklarasyon 3-NDFL ki reflete taks sou revni moun yo ka ranpli epi soumèt an pèsòn, pa lapòs sou papye oswa atravè Entènèt la. Pandan ke se rapò a VAT soumèt entèdi nan fòm elektwonik.
Deklarasyon taks endirèk la ranpli si konpayi an enpòte machandiz nan eta yo ki se manm sendika koutim lan.
Fòm 4-NDFL reflete revni espere moun yo epi yo itilize pou detèmine peman davans pou taks sou revni pèsonèl. Li dwe soumèt si revni an parèt pandan premye ane a "pwofitab" oswa revni a espere chanje pa plis pase 50%.
Peman davans (AP) pou taks sou revni pèsonèl yo te pote soti nan chak trimès, ki se prezante nan tablo a:
| Dat pou renmet | Gwosè a |
| jiska 15 jiyè nan ane aktyèl la | ½ nan kantite lajan AP pou ane a (janvye-jen) |
| pa pita pase 15 oktòb nan ane aktyèl la | ¼ nan kantite lajan AP pou ane a (jiyè - septanm) |
| jiska 15 janvye ane pwochèn | ¼ nan kantite lajan AP pou ane a (Oktòb-Desanm) |
Jiska 1 Desanm nan ane kap vini an, li nesesè yo peye taks sou pwopriyete pou moun ki, dapre notifikasyon an nan Sèvis taks Federal la.
Si yon antreprenè endividyèl posede yon trase nan peyi, Lè sa a, li pral gen tou peye taks pou li epi soumèt deklarasyon ki apwopriye a pa 1 fevriye nan ane kap vini an. Sa a aplike sèlman lè pwopriyete a patisipe nan aktivite biznis.
2) IE san yo pa anplwaye sou sistèm taks la senplifye
Peman davans pou ane a sou sistèm taks la senplifye yo te fè chak trimès anvan 25 nimewo mwa pwochen apre sezon an. Epi frè a li menm peye jiska 30 avril, Lè sa a, rapò sou li soumèt.
VAT sou sistèm taksasyon senplifye li kalkile si nan sezon an te gen aksyon kòm yon ajan taks oswa pwodwi yo te enpòte soti nan sendika a koutim, nan yon ankadreman tan ki sanble ak DOS la. Si VAT bay sou inisyativ nan yon antreprenè, rapò ak peman se te pote soti anvan 25 nimewo mwa apre trimès rapò a.
Yon antreprenè sou sistèm taks la senplifye pa peye taks sou pwopriyete ki enplike nan aktivite a, eksepte nan ka kote baz la taksab pou sa a ki kalite pwopriyete, jan yo asiyen nan otorite rejyonal yo, kalkile sou baz la nan valè Cadastre.
Taks sou revni pèsonèl sou sistèm taks la senplifye antreprenè tou pa peye... Tout lòt peman yo fèt nan yon fason ki sanble ak OCH la.
3) antreprenè endividyèl ak anplwaye yo
Antreprenè Anplwaye Soumèt Fòm 2-NDFL jiska 1 avril ane pwochèn.
Anplis de sa, yo peye kontribisyon nan FSS la:
- pa 20yèm mwa pwochen an sou fòm papye;
- pa 25th nan pwochen mwa a nan fòm elektwonik.
Kalkil dwe bay anvan 30 nimewo mwa ki vini apre trimès rapò a.
Done pèsonèl yo sèvi jiska 20 janvye ane pwochèn. Se taks sou revni pèsonèl, ki se kenbe soti nan salè anplwaye yo, yo peye yon fwa chak mwa, sekans lan ak limit tan nan kalkil sa a yo detèmine pa Atizay. 226 nan Kòd taks la nan Federasyon Larisi la.
6. Liv kontablite sou revni ak depans (KUDIR) pou antreprenè endividyèl 📓
Antreprenè endividyèl ki opere anba nenpòt nan sistèm taksasyon yo oblije fè yon KUDIR, Anplis biznisman ki te chwazi rejim lan UTII, ki pran an kont sèlman endikatè fizik epi yo pa fòse yo anrejistre enfòmasyon sou koule finansye yo.
Se tankou yon liv antreprenè a kenbe nan yon fòm koud ak resansman. Li pa bezwen asirans. Malgre ke gen yon sèl eksepsyon isit la tou - ESHN rejim... Lè w ap itilize sistèm sa a, li enperatif pou apwouve Liv la ak siyati ofisyèl responsab la ak sele otorite taks la anvan ou kontinye ak antretyen li sou papye oswa jouk 31 Mas nan ane aapre rapò a, si kontablite a fèt nan fòma elektwonik.
Si w pa respekte enstriksyon sa yo epi absans Liv la pini penalite.
IE rapòte sou taks adisyonèl nan IE
Yon antreprenè endividyèl ka fè aktivite ki sijè a taks adisyonèl, dat limit pou rapòte yo prezante nan tablo a:
| Taks | Rapò | Dat limit pou livrezon |
| Taks sou tè | Deklarasyon | jiska 1ye fevriye ane pwochèn |
| Taks sou itilizasyon dlo | Deklarasyon | pa pita pase 20yèm jou nan mwa ki vini apre trimès la |
| Taks sou machandiz akizab | Deklarasyon | pa pita pase 25yèm jou chak mwa kap vini an |
| Avi Peman davans | pa 18tyèm jou chak mwa kouran an | |
| Mineral ekstraksyon taks (MET) | Deklarasyon | pa pita pase nan konmansman an nan pwochen mwa a |
| Frè pou itilize objè nan mond bèt la | Enfòmasyon sou otorizasyon yo te resevwa | nan lespas 10 jou apati de dat pou jwenn pèmisyon |
| Frè pou itilize objè resous biyolojik akwatik | Detay sou pèmi ou resevwa ak frè | nan lespas 10 jou soti nan dat la pou jwenn pèmisyon |
| Enfòmasyon sou kantite objè yo | pa pita pase 20yèm jou pwochen mwa a apre fen pèmi an | |
| Peman regilye pou itilize tè | Kalkil peman renouvlab | pa pita pase fen mwa ki vini apre trimès rapò a |
Tablo a bay lis ki kalite taks ak paramèt pa kalite rapò ak distribisyon li yo.
Prim Asirans ak peman fiks nan antreprenè endividyèl pou tèt yo ak anplwaye yo
7. Kontribisyon obligatwa ak peman fiks nan antreprenè endividyèl (pou tèt yo, pou anplwaye) nan 2020 💸
Ann konsidere peman obligatwa ak fiks pou antreprenè endividyèl yo (pou tèt yo ak anplwaye yo) an plis detay ak an detay.
7.1. Kontribisyon fiks nan FIU la
Antreprenè endividyèl yo oblije peye kontribisyon nan MHIF la ak Fon Pansyon an, ki se lalwa fiks yo. AT 2019 ane yo se: nan Fon Pansyon - 29 354 rubles. ak nan MHIF la - 6.884 rubles.Nan 2020, yo se: nan Fon Pansyon - 32 448 rubles. ak nan MHIF la - 8 426 rubles. Peman fèt yon fwa chak trimès oswa yon fwa chak ane.
Nan ka a lè revni an pou ane a vin pi plis pase 300 mil rubles, li se Anplis de sa peye 1% soti nan kantite lajan an depase jouk 1 avril nan ane kap vini an.
Prim Asirans pou antreprenè endividyèl (pou tèt yo, anplwaye) nan 2019 ak 2020
Depi 2017, tout prim asirans yo kontwole pa Sèvis Federal taks, epi yo pa pa PFR a, epi yo peye menm si aktivite yo nan òganizasyon an pa te gen okenn oswa pa gen pwofi... Pa kantite lajan sa a, li pral posib diminye taks la pou STS la sou revni, ki se mete nan 6% nan revni.
Enpòtan! Kontribisyon fiks pou ane a pa mare nan salè minimòm lan.
Peman pou antreprenè endividyèl nan MHIF la
Antreprenè endividyèl yo dwe peye yon kontribisyon pèmanan nan 6.884 rubles nan Fon Federal Asirans Medikal obligatwa nan 2019. pou chak ane. Nan 2020 - 8426 rubles.
Si revni an pou yon ane nan travay nan yon antreprenè anba a 300 mil rubles, peye sèlman 2 (de) peman pou tèt ou.
Si revni an janbe lòt papòt la etabli, yon frè adisyonèl chaje 1% nan kantite lajan an depase (anba mòd nan PSN, se 1% chaje soti nan revni potansyèl la).
Antreprenè endividyèl la peye tout taks ak prim asirans pou tèt li lè li bay yon dokiman peman nanMHIF, PFR ak FTS(resi oswa lòd peman).
7.2. Pwosedi a pou peman nan prim asirans fiks pou antreprenè endividyèl elèv yo
Prim asirans fiks yo peye pa ranpli fòm lan Non PD (taks) oswa Non PD-4sb (taks) soti nan kont lan nan antreprenè endividyèl la oswa nan Sberbank.
Nan ka kote yon antreprenè endividyèl anrejistre pa nan kòmansman ane a, men pita, Lè sa a, kontribisyon yo peye sèlman pou peryòd sa a.
Sepandan, yo peye menm si antreprenè a konbine fè biznis ak travay epi patwon an deja peye kontribisyon pou li kòm yon anplwaye.
7.3. Rapò sou peman fiks nan antreprenè endividyèl elèv yo
Malgre lefèt ke rapò pou fè peman fiks pa yon antreprenè pou tèt li (si li travay san anplwaye) te anile yon bon bout tan de sa (depi 2012), resi peman yo dwe kenbe. Yon ekonomi adisyonèl kapab posibilite pou diminye kantite lajan taks sou sistèm taks la senplifye sou revni pa kantite lajan kontribisyon yo peye.
Prim asirans sa yo kalkile depann sou gwosè salè minimòm lan depi 1 janvye ane aktyèl la epi yo rete san okenn chanjman, menm si salè minimòm lan ajiste nan lavni.
Kontablite taks, depoze alè nan rapò ak peman nan kontribisyon yo se yon pati entegral nan nenpòt ki biznis, ki gen ladan antreprenarya prive.
Tou depan de rejim taks la chwazi, sou ki kalite biznis ak revni ou resevwa yo, pousantaj taks yo ka chanje oswa retire nan antreprenè a tout ansanm. Sepandan, kontablite kòrèk esansyèl nan nenpòt sistèm taksasyon.
Mèsi a atik sa a, ou te konnen ki kalite rejim peman taks, karakteristik diferan yo, restriksyon yo ak dat limit pou soumèt rapò yo. Koulye a, ou ka detèmine kondisyon ki pi favorab pou fè peman nan bidjè a epi chwazi sistèm taksasyon ki apwopriye a. Konpleksite nan kontablite ak depans sa yo ki asosye ak fè aktivite chwazi ou dirèkteman depann sou sa a.
An konklizyon, nou rekòmande pou gade yon videyo, ki dekri yon ti tan sou ki kalite taksasyon nan antreprenè endividyèl ak kouman yo chwazi yon sistèm taks:
Chè lektè magazin Lide pou Lavi a, n ap rekonesan si ou pataje volonte ou, eksperyans ak kòmantè sou sijè piblikasyon an nan kòmantè ki anba yo. Nou swete ou pwosperite nan biznis ou.